header-area-background-wrapper
Menü
site-banner
center-left-menu

Nasıl çalışır?

1 dakikalık video
center-right-menu

Malta Vergi ve Yargısı Üzerine Kısa Bir Kılavuz

 

Temel Vergi Bilgileri

Malta'da kayıtlı olan ve ikamet eden şirketler, küresel gelirlerine göre vergi ödemek zorundadır. Bu tür kurumların nasıl vergilendirildikleri, zararlara/giderlere ve amortismana karşı dengelenen net kara bakar. Aşağıdaki vergi yılında (yıllarında) potansiyel karlara karşı mahsup edilmek üzere kuruluşların ileri bir zarara tabi tutulmasına izin verilir. Bunu yapmak için bir zaman sınırı yoktur.

Eğer şirket bir grubun parçasıysa, zararı bildiren şirkete teslim ettikleri müsaade edilen zararlar için mevcut bir grup indiriminden yararlanabilirler.

Malta’da Şirket Vergi Teşvikleri

AB üyeliği nedeniyle, Malta, Avrupa'da kurumsal yapılandırma ve vergi planlaması için elverişli yöntemlerle yabancı yatırımlar için cazip bir ülkedir. Bugün yatırımcıları Malta'ya çeken başlıca şeylerden biri, temettü ödemesine ve vergiye karşı yaklaşımıdır.

Malta’da Vergi İadesi

Malta, her mali yıl için bir şirketin gelirine karşı standart %35 oranında bir kurumlar vergisi oranına sahiptir. Kar payları hissedarlara dağıtıldığında, kuruluşun karı üzerine vergi iadesi talep etme hakkına sahip olurlar. Ancak, kuruluşun Malta'da yurtdışı şubesi olarak faaliyet gösterdiği vergi iadelerine de başvurabilirler. İzin verilen geri ödemeler aşağıdaki gibidir:

  • Katılım istisnası denilen bir uygulamaya hak kazanan kuruluşlara %100 iade uygulanır.
  • Şirket, başvurdukları türe bağlı olarak çifte vergilendirme indirimi talep ettiğinde %66 geri ödeme (üçte iki) iadesi uygulanır. Bu, kesin olarak kurumun Malta'da ödediği vergiler sınırlandırılmıştır.
  • Borsada işlem gören kazançlara %85 (yedide altı) iade uygulanır. Mevcut olarak, bu vergi oranı %5 civarındadır
  • Katılım muafiyeti için uygun olmayan pasif faizler üzerinden ödenen vergilere %71 iade uygulanır. Bu, telif hakkı gibi şeyleri içerir. Mevcut olarak bu vergi oranı %10 civarındadır.

Hisse Senetleri

Şirket, hissedarlara temettü dağıtırken brüt ödemenin %35'ini talep etmektedir. Bir hissedar, vergi yükümlülüğü %35'lik kişisel vergi oranına (Malta'daki en yüksek oran) dahil olduğunda kar payını beyan etmemeyi tercih edebilir. Ayrıca şirketin ödediği herhangi bir vergi iadesi için başvuruda bulunabilirler. Esas olarak, mukim, sahip oldukları hisselere karşı bir vergi kredisi sistemi taşır.

Malta, tam bir Avrupa Birliği üyesidir ve 2004 senesinde katılmıştır. Bu, AB üye ülkelerinin vergi avantajlarından yararlanmalarını ve sunmalarını sağlamıştır. Malta ayrıca, standart vergi anlaşması modellerinde var olan OECD tarafından hazırlanan diğer ülkelerle de çeşitli vergi anlaşmalarına sahiptir. Çifte vergi anlaşmasının geçerli olmadığı bazı durumlar vardır. Bu durumlarda Malta, başka bir ülkede vergi ödenmesi durumunda gelir üzerinde tek taraflı bir rahatlama sağlar.

Malta hükümetinin vergi sistemi, faiz, telif veya temettüyü vergilendirmemektedir. Malta'da ayrıca bir Transfer Fiyatlandırması veya CFC mevzuatı yoktur.

Çifte Vergi Anlaşmaları

Malta, offshore şirketleri (Malta Finansal Hizmetler Merkezi Yasası kapsamında kurulmuş olanlar) hariç tüm Malta şirketlerine sunulan birçok çifte vergi anlaşmasını başarılı bir şekilde müzakere etmiştir. İsviçre Antlaşması dışında, Malta'daki mevcut tüm anlaşmalar, OECD vergi anlaşması modellerinin sözleşmelerine bağlı kalmaktadır. Malta'daki yerel mevzuat, Çifte Vergi Antlaşmalarının hangi antlaşmaların geçerli olduğunu belirleme sorunlarının azaltılması için öncelik aldığını garanti etmektedir.

Katma Değer Vergisi

Malların vergiye tabi değerine dayanarak, Malta'daki birçok şeye KDV ödenir:

  • İthal Mallar. Gümrük Müsteşarlığı, bu mallar serbest bırakıldığında ithal mallar için KDV toplar. Diğer durumlarda ithalatlar için de vergiler uygulanabilirken, diğer ithalatlar KDV'den tamamen muaftır.
  • AB’nin “Topluluklar Arası Satın Almalar” olarak adlandırılanlar – bir üye devlette bir şirket tarafından başka bir üye devletteki başka bir işletmeye verilen mallar. Bunlar, KDV ödemesinden muaf olan ürünler haricinde her zaman geçerlidir.
  • İşte kullanılmak üzere, Malta'da üretilen mallar ve hizmetler.

Standart olarak %18 KDV uygulanır, ancak oranın %7 veya % 5'e düşebileceği istisnalar vardır. Malta, sistem yönetiminden sorumlu KDV için bir Komisere sahiptir.

Malta'da Mevzuat ve Yargı Yetkisi

Malta’nın karmaşık hukuk sistemi iki genel prensip üzerine kurulmuştur: Anglo-Sakson hukuk sistemi ve Napolyon kanunu. İngiliz mevzuat sistemine dayanan ve içtihat hukukuna sıkı sıkıya bağlı olurken, tahkim ve diğer ihtilaf çözme sistemleri için esneklik sağlayan melez bir sistemi vardır. Bugün, Malta sağlam, erişilebilir ve esnek bir yasal çerçeveye sahiptir. Bu, Malta'yı çok yönlü ve modern bir yaklaşımla iş yapmak için iyi bir yer olarak uluslararası olarak tanınmış çekici bir konum haline getirmektedir. Malta bir AB üyesi olduğu için AB Direktifleri ile tamamen uyumludur. 2004 yılında AB'ye ve 2005 yılında OECD'ye katılmıştır. O zamandan bu yana ülke, nicelik yaklaşımı üzerinde kaliteli bir şekilde ülkeye iş çekmeye çalışmıştır.

Ülke ayrıca, AB yönetmeliklerine tamamen uygun ve uluslararası standartlara göre yönetilen iç denetim ve mesleki gizlilik yönetmeliği gibi diğer yasalarla, dünyadaki en katı para aklama yasalarını da yürürlüğe koymuştur. Malta Finansal Hizmetler Kurumu, tüm finans ve kredi kurumlarını, sigortaları, tröstleri ve yatırımları kapsayan, kendi idaresi dahilindeki tüm lisanslı faaliyetleri denetlemekten sorumlu ülkenin tek düzenleyicisidir. Ayrıca, kuruluşlar için verimli bir geri dönüş ve hizmetlerin hızlı ve verimli bir şekilde bakımı için bir Şirket Sicili ve Uluslararası Vergi Birimi'ni yönetir.

Malta’da Bankacılık

Avrupa Merkez Bankası, Malta'nın bankacılık altyapısının ticaret bloğu içinde en dirençlilerden biri olduğunu belirledi:

  • Üst üste birkaç yıl içinde, Malta bankacılık yapısı AB genelinde ortalama iki katına kadar ortalama ödeme gücü göstermiştir.
  • Bloktaki diğer ülkelere göre çok daha yüksek olan %16,2'lik bir ortalama sermaye tamponu bulunmaktadır. İkinci sıradaki Litvanya’da oran %10,1’dir.
  • Mali kriz sırasında Malta çok az etkilenmiştir. Ayrıca, Dünya Ekonomik Forumu'nun rekabetçilik endeksinde onuncu sırada yer almıştır.

Analistler, Malta'nın güçlü bankacılık çerçevelerinin bu kadar esnek ve yüksek performans gösterdiğine ve diğer birçok ülke mücadele ederken önemli bir büyüme yaşamaya devam ettiğine inanıyor. Son on yılda Malta, dört perakende bankadan 24 yabancı sermayeli ya da özel kredi kuruluşa ve Malta'da bazı uluslararası finans markalarını da içeren 15 lisanslı finans kurumuna geçiş yaşamıştır. Bugün, Malta ayrıca uzman ticaret hizmetleri sunan çok sayıda ticaret finansmanı bankasına da sahiptir.

Malta'daki ticari bankalar birçok değerde hesaba sahip olabilirler; çoğu, yalnızca çevrimiçi görüntüleme olanağı sunarken, bazıları güvenli işlem işlemiyle tam hizmet internet bankacılığı sunar. Bazı durumlarda, müşteriler dünyanın herhangi bir yerinde bankacılık bilgilerine erişebilir. Malta'daki bankacılık hizmetleri yelpazesi, kişisel ve kurumsal Visa, AmEx ve MasterCard içerir

Bireyler ve yerleşik olmayan şirketler banka hesabı açma ve yönetmeye yasal olarak izinlidir. Faiz, yerel bankacılık hizmetine yapılan tasarruf ve mevduattan muaftır. Önemli olarak, gelir vergisi veya sermaye için çıkış vergisi uygulanmaz.

Bir banka hesabı oluşturmak ve Malta'da diğer finansal hizmetlerden faydalanmak için tüm ilgili resmi prosedürlerle hem bölge sakinlerine hem de yerleşik olmayan kişilere, kuruluşlara ve organlara yardımcı olabiliriz.